《内部审计质量评估》（TCIIAS 0001-2024）标准解读-成都东契奇科技有限公司

内部审计作为组织自我监督与完善的关键机制，其质量高低直接影响着组织目标的实现。中国内部审计协会2024 年 7 月 31 日发布并实施的团体标准《内部审计质量评估》（TCIIAS 0001-2024）为科学、规范地评估内部审计工作质量提供了权威指引，对于提升内部审计公信力、推动内部审计职业发展具有重要意义。以下将从标准的重点、核心内容、实施流程、评估体系等方面展开深入解读，带您全面了解这一标准的精髓所在。

一、标准核心重点

定位与价值：作为中国内部审计协会发布的团体标准，其旨在规范内部审计质量评估工作，提升内部审计公信力，是内部审计职业成熟的重要标志。

核心框架：涵盖评估原则、方法、内容、流程、标准体系及报告等全链条要求，形成 “原则 - 实施 - 管理 - 评价” 的闭环体系。

关键创新：明确内部评估与外部评估的双轨模式，以外部评估为基准范例，内部评估可参照执行，兼顾灵活性与规范性。

二、标准内容详解

（一）基础概念与原则体系

1.核心术语界定

内部审计：独立、客观地确认和咨询活动，通过审查业务活动、内部控制和风险管理，促进组织治理完善与价值增长。

质量评估：以《中国内部审计准则》为基准，对审计工作进行独立检查与客观评价，包括内部评估（组织内部实施）和外部评估（第三方机构实施）。

2.七大评估原则

1）独立性：评估组独立于被评估组织，避免利益冲突。

2）客观性：以事实和准则为依据，实事求是。

3）全面性：覆盖评估年度内审计全面工作。

4）一致性：统一评估标准，保证结果可比。

5）重要性：聚焦重点项目与关键领域。

6）实质重于形式：结合行业特性选择评估方法。

7）保密性：对商业秘密与评估结果严格保密。

（二）评估实施全流程

1.方法与内容

采用问卷调查、访谈、现场查阅文档等多维度手段。包括准则遵循情况、组织架构合理性、审计治理规范性、工具技术适用性、人员胜任能力、利益相关方满意度及价值创造成效等七大方面。

2.管理与流程

工作管理：组织需制定评估制度和程序，定期开展评估，内部评估由内部审计、人力资源等部门人员组成评估组实施，外部评估需聘请独立第三方机构。评估结果可作为考核内部审计工作质量和相关决策的依据。

前期准备阶段：签订评估协议和保密协议，明确评估目标、范围、时间、人员等。组建评估组，成员需具备良好职业道德、专业资格（如国际注册内部审计师）、丰富经验（从事审计相关工作六年以上），且至少有一名成员熟悉被评估组织所在行业。组长需具备大型企事业单位或咨询机构负责人经历。

非现场实施阶段：收集文件和资料，确定资料清单和调查问卷内容，要求被评估组织反馈。查阅了解基本情况，与被评估组织内部审计机构负责人沟通，确认评估人员无利益冲突。编制评估工作方案，基于被评估组织的治理、经营管理等情况，结合评估目标和重要性原则制定。汇总分析调查问卷结果，编制工作底稿，反馈汇总结果。

现场实施阶段：召开进场会，介绍评估工作方案和进展。实施现场评估，通过访谈、补充问卷调查、查阅资料等方式，核查内部审计治理、管理、人员能力及业务流程的符合性，编制工作底稿。汇总分析评估结果，形成整体得分、意见和建议。与被评估组织交换初步评估结果意见。

出具评估报告阶段：现场评估结束后 20 个工作日内完成初稿，征求意见后形成定稿并送达被评估组织。